Открытие бизнеса в Ямальском районе

все статьи

Выбор режима налогооблажения

Обязательная выплата налогов и взносов является неотъемлемой частью предпринимательства.

На сегодняшний день в России можно работать в рамках следующих налоговых режимов (систем налогообложения):

  • ОСНО – общая система налогообложения;
  • УСН – упрощённая система налогообложения в двух разных вариантах: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы;
  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход;
  • ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог;
  • Патентная система налогообложения (только для налогообложения ИП).

Внимание!
При осуществлении определенных видов деятельности компании уплачивают ряд других налогов, помимо заданных в рамках выбранного режима. Например, налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), водный налог, акцизы. А еще налоги, связанные с наличием конкретных видов имущества (земельный, транспортный, на имущество организаций).

ОБЩИЙ РЕЖИМ УПЛАТЫ НАЛОГОВ

Этот возможный вариант расчетов предпринимателя с государством считается одним из самых обременительных для плательщика, так как предполагает перечисление в государственный бюджет: налога на прибыль, НДС, НДФЛ, налога на имущество, предусматривает ведение бухучета и предоставление в ФНС налоговой отчетности. В ряде случаев обязательства компаний дополняются необходимостью предоставления сведений в Росстат и ФСС.

Преимущества ОСНО

Главное преимущество работы при общем режиме налогообложения – предприятие не будет иметь ограничений на взаимодействие с юридическими лицами, которые платят НДС. Другой очевидный плюс – не нужно платить налог на прибыль, если компания работает в убыток, который к тому же можно перенести на другие отчетные периоды и уменьшить тем самым величину платежей в бюджет в будущем.

УПРОЩЕННЫЙ РЕЖИМ

Многие предприятия выбирают упрощенный режим налогообложения. Такое название он имеет, во-первых, в силу того, что при нем платежных обязательств компании перед государством становится меньше - на «Упрощёнке» платится единый налог, заменяющий уплату налога на имущество, на прибыль и НДС, а во-вторых, требования по отчетности устанавливаются не такие строгие.

Для того чтобы иметь возможность выбрать упрощенный режим налогообложения, предприятие должно соответствовать ряду критериев. Во-первых, численность сотрудников фирмы не должна превышать 100 человек. Во-вторых, стоимость основных фондов предприятия должна быть не более 100 млн. рублей. В-третьих, для организаций, претендующих на работу по УСН, есть ограничение по годовой выручке – соответствующая величина составляет 79,74 млн. руб. в 2016 году.

Не могут работать по УСН:

  • - банки;
  • - страховые организации;
  • - инвестфонды;
  • - НПФ;
  • - трейдинговые фирмы;
  • - ломбарды;
  • - компании, имеющие представительства либо филиалы;
  • - бизнесы, осуществляющие деятельность в сфере добычи полезных ископаемых;
  • - организации, занимающиеся выпуском подакцизных продуктов;
  • - игорные бизнесы;
  • - адвокаты, нотариусы;
  • - фирмы, подписавшие соглашения о разделе продукции;
  • - юр. лица, доля в которых более чем на 25% принадлежит бюджетным структурам.

Существует 2 способа расчета предприятия с государством:

  • перечисление сборов с выручки по ставке 6% (налоговая база доходы);
  • налог с прибыли в размере 15% (налоговая база доходы, уменьшенные на величину расходов).

Внимание!

В связи с введением налоговых каникул ставка по налогу может быть понижена вплоть до 0%, всё зависит от вашего вида деятельности и региона РФ.

Как перейти на УСН

Существует две основные схемы решения данной задачи:

Во-первых, если человек уже занимается бизнесом и решил перейти на УСН, то до 31 декабря года, предшествующего тому, когда желательна работа фирмы по УСН, ему нужно направить в территориальное подразделение ФНС уведомление в установленной форме;

Во-вторых, предприниматель может перейти на УСН сразу же после регистрации бизнеса в ФНС. В этом случае он может направить в налоговую службу соответствующее уведомление одновременно с подачей документов на регистрацию либо в течение 30 дней после завершения соответствующей процедуры.

Преимущества УСН

Не нужно уплачивать НДФЛ, не считая сборов, которые перечисляются с:

  • - процентных доходов по банковским депозитам;
  • - экономии по кредитным ставкам;
  • - дивидендов;
  • - налога на имущество физ. лиц (по объектам, используемым в предпринимательских активностях).

Отчётность на УСН

1) Декларация сдаётся один раз в год: в четвёртом квартале — не позднее 30 апреля года, следующего за истёкшим годом (налоговым периодом). Декларация организации (юр. лицо) - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим годом.

При прекращении деятельности декларация подаётся не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность.

2) Вы также обязаны вести Книгу учёта доходов и расходов.

Уплата налога УСН

Налог уплачивается 4 раза в год — 3 авансовых платежа и годовой: квартал — полугодие — 9 месяцев — год

Крайний срок уплаты налога:

  • 25 апреля — за 1 квартал
  • 25 июля — за 2 квартал
  • 25 октября — за 3 квартал
  • 30 апреля следующего года — за год (четвёртый квартал)

ЕНВД

Другая распространенная система налогообложения – ЕНВД. Она предполагает уплату единого вмененного налога в фиксированном размере, который определяется государством.

В 2016 году местные органы власти вправе устанавливать пониженные ставки ЕНВД. В зависимости от вида деятельности ставка ЕНВД может быть установлена в размере от 7,5 % до 15 %.

Преимущества ЕНВД

Основное его преимущество – размер выручки бизнеса значения не имеет. Фирма может работать по ЕНВД, только если занимается определенными видами деятельности:

  • оказание бытовых услуг гражданам;
  • предоставление сервисов, связанных с техническим обслуживанием, ремонтом и мойкой транспортных средств;
  • оказание транспортных услуг;
  • предоставление зданий и жилых помещений в аренду, гостиничный бизнес (если площадь спальных помещений составляет не более 500 кв. м по каждому объекту);
  • общепит;
  • розничная торговля;
  • предоставление платных мест на автостоянках.

По ЕНВД установлен упрощенный порядок отчетности перед ФНС; в структуре определения налоговой базы при ЕНВД используются корректирующие коэффициенты; ЕНВД предполагает учет работы в рамках фактического периода ее осуществления.

Существует также ряд ограничений на применение ЕНВД. Так, данный режим налогообложения не могут применять:

  • фирмы, которые предоставляют сервисы общепита в школах, больницах, учреждениях социальной помощи;
  • ИП, которые работают по патенту в рамках того же вида деятельности, что предусмотрен ЕНВД;
  • фирмы, в которых работает более 100 человек;
  • компании, в которых более 25% принадлежит другим организациям;
  • так называемые крупнейшие налогоплательщики.

Также право на использование ЕНВД фирмой теряется, если она перестала вести деятельность, которая попадает под данный режим налогообложения.

Отчётность на ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом — до 20 апреля, июля, октября и января.

Уплата налога ЕНВД

Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом — до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября и до 25 января.

ЕСХН

Для фермеров предусмотрен специальный режим налогообложения - выплата единого сельскохозяйственного налога или ЕСХН. Сельхозпроизводители, выбравшие данную схему налогообложения, освобождаются от необходимости уплаты:

  • налога на прибыль;
  • НДС;
  • налога на имущество.

Если фермер зарегистрирован как ИП, то он не должен платить также НДФЛ, налог на имущество физ. лиц.

Величина налоговой ставки равна 6% в зависимости от числа сотрудников, объема прибыли, вида выпускаемых сельскохозяйственных товаров и категории налогоплательщика. Субъекты федерации могут регулировать размер ставки. При расчете ЕСХН из доходов вычитаются расходы, полученная сумма умножается на 6%.

Отчётность на ЕСХН

Отчётность в виде декларации сдаётся один раз в год не позднее 31 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом (год).

В случае прекращения деятельности до окончания налогового периода, декларация подаётся не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.

Вы также должны вести Книгу учёта доходов и расходов, предназначенную для этого режима.

Уплата налога ЕСХН

  Оплачивать налог ЕСХН необходимо 2 раза в год:

  1.  Авансовый платёж в течение 25 дней со дня окончания отчётного периода (полугодие),
    т.е. не позднее 25 июля.
  2. Налог по итогам года не позднее 31 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом, учитывая уже уплаченный авансовый платёж.

ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА

Патентная система предполагает уплату налога в величине, которая определяется как потенциально возможная для соответствующего вида деятельности. Критерии, по которым данный показатель вычисляется, устанавливаются НК РФ, а также региональными правовыми актами. Можно отметить, что одновременно с патентной системой фирма может применять иные режимы налогообложения, которые предусмотрены законодательством РФ.

Налоговый период в рамках рассматриваемой схемы расчетов с государством – календарный год либо промежуток времени, в котором действует патент.

Если действие патента меньше года, то налог исчисляется пропорционально отношению количества месяцев предпринимательской деятельности к 12 месяцам полного периода. Человек, пользующийся рассматриваемой системой налогообложения, вправе нанимать на работу других граждан, но штат компании не должен быть более 15 человек.

Патентная схема расчетов с государством дает право предпринимателю не платить:

  • - НДФЛ;
  • - налог на имущество физ. лиц (которое используется в бизнесе);
  • - НДС.

По патентной системе можно работать в таких сферах как: розничная торговля (если площадь зала составляет не более 50 кв. м по каждому объекту) и общепит (аналогично, если площадь каждого помещения не превышает 50 кв. м), то есть в тех сегментах, которые могут также попадать и под ЕНВД. Субъекты РФ могут устанавливать дополнительные перечни предпринимательских активностей, которые относятся к бытовым услугам, и по которым бизнесы могут работать в рамках патентной системы.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Кроме налогов, обязательными к постоянной оплате считаются страховые платежи. Их целью является сбор средств для пенсионного обеспечения, медицинского страхования и социальной защиты.

Любое предприятие или компания, в которой трудятся наемные сотрудники, должны отчислять социальные страховые взносы во внебюджетные организации. Делается это до 15 числа ежемесячно.

Оплачивает взносы работодатель, а рассчитываются они в зависимости от фонда оплаты труда. При этом не учитываются:

  • - материальная помощь;
  • - выходные пособия;
  • - командировочные;
  • - компенсации;
  • - прочие выплаты, не связанные с зарплатой.

По новому законодательству для юридических лиц изменились тарифы страховых взносов. Предприятия на упрощенной системе отчисляют взносы по следующим тарифам:

  • 2,9 % в Фонд социального страхования;
  • 22 % от оплаты сотрудникам в Пенсионный фонд;
  • 5,1 % в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Помимо этого, все индивидуальные предприниматели должны перечислять страховые взносы «за себя»:

  • Страховые взносы в ПФ:
    • Если годовой доход меньше 300 000 рублей - 19 356,48 руб.;
    • Если годовой доход больше 300 000 рублей - дополнительно к фиксированной сумме в ПФР требуется перечислить 1% от суммы дохода, которая превышает указанную величину.
  • Страховые взносы в ФФОМС - 3 796,85 руб.;
  • Страховые взносы в ФСС - 2 158,99 руб.